All posts by KDConta

Cesiune creanţă TVA de rambursat

cesiune TVA

sursa foto: www.gazetabt.ro

Există frecvente situaţii în care 2 firme din acelaşi grup se află în poziţii diferite din punct de vedere a TVA: una are TVA de plată, iar alta are TVA de rambursat. În mod normal, cea care are TVA de plată ar trebui să achite valoarea TVA către Bugetul de Stat, iar cea care are TVA de recuperat ar trebui să aştepte ca Fiscul să îi ramburseze valoarea TVA.

Astfel de situaţii pot apărea chiar şi între firme care nu fac parte din acelaşi grup, însă între ele se desfăşoară operaţiuni economice care fac ca una din ele să datoreze celeilalte o anumită sumă de bani.

În articolul de săptămâna aceasta o să analizăm posibilitatea ca o firmă care are TVA de rambursat să îl cesioneze unei alte firme care are o datorie faţă de Bugetul de Stat (TVA sau orice altă datorie).

Punctul de referinţă îl constituie Continue reading →

Cheltuieli de protocol_Tratament fiscal

protocol

sursa foto: www.clker.com

 

 

Definiţia cheltuielilor de protocol o regăsim la pct. 39 titlul III din Normele de aplicare a Codul fiscal, şi anume ” ….cheltuielile ocazionate de acordarea unor cadouri, trataţii şi mese partenerilor de afaceri, efectuate în scopul afacerii.”

1. Din punct de vedere a impozitului pe profit:

Cheltuielile de protocol sunt deductibile în limita unei cote de 2% aplicată asupra diferenţei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile şi Continue reading →

Scutire impozit salarii programatori

Scutire impozit programatori

sursa foto: www.bzb.ro

 

Potrivit prevederilor Codului Fiscal (art. 55 alin. 4 lit. l), completate cu cele din Ordinul 1479/2013, angajaţii care desfăşoară activităţi de creare programe pentru calculator sunt scutiţi de impozit pe salarii.

În vederea scutirii de impozit, trebuie îndeplinite CUMULATIV următoarele condiţii:

1. Angajatorul îşi desfăşoară activitatea pe teritoriul României şi are ca obiect de activitate (principal sau secundar) crearea de programe pentru calculator (cod CAEN 5821, 5829, 6201, 6202, 6209). Îndeplinirea acestei condiţii se dovedeşte prin Actul Constitutiv; Continue reading →

Stabilirea obligațiilor fiscale. Limitări în timp și implicații pentru contribuabil

obligatii fiscale

sursa foto: www.wall-street.ro

 

Cei mai mulți dintre contribuabili, fie ei persoane fizice sau juridice, știu deja că obligațiile de natură bănească ce le revin față de Stat se prescriu în termen de 5 ani. Într-adevăr, potrivit dispozițiilor art. 91 alin. 1 C.Pr.Fisc. „Dreptul organului fiscal de a stabili obligații fiscale se prescrie în termen de 5 ani, cu excepția cazului în care legea dispune altfel.”

Există, însă, o serie de detalii, care deși sunt expres prevăzute de lege și intervin în cele mai multe dintre situațiile care privesc problema prescripției, sunt mai puțin cunoscute. Acestea, de obicei, dau peste cap previziunile contribuabilului.

Le vom analiza pe rând:

1. data de la care începe să curgă termenul de prescripție, Continue reading →

Soluţii de optimizare fiscală a afacerii Dvs.

Solutii de optimizare fiscala

sursa foto: www.wall-street.ro

 

În articolul de săptămâna aceasta ne propunem să vă dezvăluim câteva din opţiunile pe care le avem la dispoziţie în vederea optimizării afacerii Dvs.

 

1. Acordarea către salariaţi de drepturi salariale sub formă de cheltuieli sociale;

Cheltuielile sociale prevăzute la art. 21 alin. (3) lit. c) din Codul Fiscal sunt deductibile în limita a 2%, aplicată asupra valorii cheltuielilor cu Continue reading →

Sponsorizare – aspecte contabile şi fiscale

sponsorizare

sursa foto: www.dailybusiness.ro

 

 

1. Informaţii generale

Sponsorizarea este actul juridic prin care două persoane convin cu privire la transferul dreptului de proprietate asupra unor bunuri materiale sau mijloace financiare pentru susţinerea unor activităţi fără scop lucrativ desfăşurate de către una dintre părţi, denumita beneficiarul sponsorizării.

Contractul de sponsorizare se încheie obligatoriu în forma scrisă, cu specificarea obiectului, valorii şi duratei sponsorizării, precum şi a drepturilor şi obligaţiilor părţilor.

În cazul sponsorizării constând în bunuri materiale, Continue reading →

Tichete cadou de combustibil – aspecte contabile şi fiscale

Combustibil

sursa foto: www.curierulnational.ro

 

 

Stare de fapt: o societate comercială (în continuare Compania) acordă clienţilor săi persoane fizice tichete cadou de combustibil. O să analizăm în cele ce urmează aspectele contabile şi fiscale ce decurg din aceasta.

1.      ASPECTE CONTABILE

O să presupunem faptul că, Compania achiziţionează tichete cadou de combustibil în valoare de 10.000 lei, iar costul imprimării tichetelor este de 100 lei Continue reading →

Orele suplimentare. Condiţii de efectuare şi modalităţi de recompensare

Munca suplimentara

sursa foto: www.ziarulunirea.ro

 

Există foarte multe situaţii în practică în care, pe lângă programul normal de muncă, angajaţii prestează, la cererea angajatorilor, muncă suplimentară.

Efectuarea de muncă suplimentară nu este interzisă de dispoziţiile legale în materia dreptului muncii, dar este reglementată în anumite condiţii restrictive, atât din punctul de vedere al duratei, cât şi din punctul de vedere al modalităţii de recompensare.

Tinerii sub 18 ani nu pot efectua muncă suplimentară în condiţii legale.

1. Durata orelor suplimentare. Potrivit art. 114 din Codul Muncii, durata maximă a timpului de lucru, incluzând orele suplimentare, nu poate depăşi 48 de ore pe săptămână. Având în vedere că durata normală a timpului de lucru este de 40 de ore pe săptămână Continue reading →

Scutire impozit profit reinvestit – veritabilă scutire sau amânare?

Profit reinvestit

sursa foto: www.b365.ro

 

Prin OUG 19/2014 publicată în Monitorul Oficial Partea I nr. 308 în data de 25 aprilie 2014, s-a introdus în Codul Fiscal o facilitate fiscală, şi anume scutirea de impozit pe profit a profitului reinvestit în producţia şi/sau achiziţia de echipamente tehnologice.

O măsură similară de scutire a profitului reinvestit a existat încă din 2009 (fiind abrogată prin intrarea în vigoare a prezentei facilităţi), însă acea măsură a reprezentat doar o falsă scutire întrucât într-adevăr că profitul era scutit de impozit, însă efectul era anulat prin faptul că în acelaşi timp amortizarea echipamentelor era nedeductibilă.

Scutirea intră în vigoare la data de Continue reading →

Bunuri facturate în UE dar transportate ulterior – Factură cu sau fără TVA?

Bunuri facturate dar netransportate

sursa foto: auditeam.ro

 

Analizăm cazul unei societăţi comerciale din România care vinde bunuri unei alte societăţi comerciale din UE (să zicem Germania). Ambele societăţi comerciale sunt persoane impozabile din punct de vedere a TVA, societatea din România având calitatea de producător al bunurilor pe care le vinde societăţii din Germania.

Cele 2 societăţi agreează faptul că bunurile vor fi facturate integral la data la care procesul de fabricaţie este finalizat în proporţie de 90%, de la această dată bunurile devenind proprietatea societăţii din Germania. Finalizarea restului de 10% se va realiza în următoarele 5-6 luni, după care bunurile vor fi transportate în Germania la sediul societăţii comerciale din Germania. Continue reading →